在第一次賣房的時候，評估賣價時忘了估到房屋交易所得稅
因此，雖然看似賣的比買的價格高，但在精算所有成本之後，發現漏算房屋交易所得稅，導致小賠
還好，我的買房時間點與房產持有時間算起來是舊制課稅，稅金沒有新制來得多，不過這卻提醒我賣房時千萬不要忘記房產交易所得稅的成本
從民國105年1月1日起，房地合一稅課徵制度正式實施，平民老百姓對於複雜的稅法來說，實在不知如何了解起
也因此，常常困惑賣房子時，到底適用新制課稅 (也就是房地合一稅)，還是舊制課稅 (財產交易所得稅)
其實! 這只是時間點的問題，下面就簡單的教你快速分辨你適用舊制還是新制~
『賣房報稅』新制與舊制的區分原則
主要分成三大時間點，中間那個時間點會些許複雜
《民國103年1月1日以前購屋者》
不管你什麼時間點賣房，全部適用舊制課稅 (財產交易所得稅)
《民國103年1月2日~104年12月31日購屋者》
104年12月31日前賣房 → 舊制 (財產交易所得稅)
105年1月1日以後出售但持有超過2年 → 舊制 (財產交易所得稅)
105年1月1日以後出售但持有不到2年 → 新制 (房地合一稅)
《民國105年1月1日以後購屋者》
不管你什麼時間點賣房，全部適用新制課稅 (房地合一稅)
新制 & 舊制的報稅時間點
釐清了自己適用新制還是舊制課稅之後，還須注意新制和舊制的報稅時間點有很大的不同
舊制 (財產交易所得稅) : 隔年併入所得稅中合併課稅
新制 (房地合一稅) : 和所得稅分開，於完成所有權移轉登記的隔天算起30天內要申報
簡單來說就是，舊制等到隔年再繳稅，新制當年度就要繳稅，別忘記啦!
『賣房報稅』舊制與新制的細則比較
1. 課稅範圍
舊制: 僅房屋 (土地交易免所得稅)
新制: 房屋與土地皆須課徵所得稅
● 所以新制在課徵項目上比舊制還多了土地，舊制比較省
2. 稅率
舊制: 併入綜合所得稅，按累進稅率課稅 (5~40%)
新制: 依照持有時間不同
持有2年以內→45%
2年以上、5年以內→35%
5年以上、10年以內→20%
10年以上→15%
(調職、非自願離職或其它非自願因素而賣房者，持有2年以內→20%)
● 在舊制上，如果是一般小資族，所得稅率低的情況下，用舊制課稅其實就比新制還省
● 新制的出現，不難發現政府其實想要抑制投資客頻繁買賣賺價差的情況，希望逐漸落實住房正義，因此政策上就以稅率減少來獎勵長期持有者，基本上就是自住客
3. 房產交易所得稅計算
基本上就是『所得額 x 稅率 = 房產交易所得稅』，所得額的計算方式如下
舊制:
《如果房地價格已明確劃分》所得額 = 房屋收入 - 房屋成本 - 房屋費用
《如果房地價格無明確劃分》所得額 = (房地收入 - 房地成本 - 房地費用) x 出售時房屋現值比
《如果不知道成本怎麼辦 ?》所得額 = 房地成交總價 x 出售時房屋現值比 x 15%
新制:
假設A = 出售房地總額 - 取得成本 - 必要費用
《A>0 且 A-土地漲價總額>0》所得額 = A-土地漲價總額
《A>0 且 A-土地漲價總額<0》所得額 = 0 (恭喜你! 不用繳稅 YA~)
《A ≦ 0 》這當然也不用繳稅，都賠錢了還繳稅怎麼可能合理! 哈，好的是，自交易日後3年內之房屋交易所得可扣除
4. 申報方式
舊制: 併入次年度5月份綜合所得稅申報
新制: 與綜合所得稅分離課稅，自所有權移轉日起30日內申報繳稅 (小心別忘記了!)
● 新制在一個月內就必須申報繳稅，千萬別忘記了!
5. 合法節稅方式
a. 財產交易損失舉證: 除了原本購屋的金額外，購屋與移轉時相關的稅費、代書費、仲介費、貸款利息，以及房屋裝修費用，皆可以列舉扣除
b. 重購退稅: 小屋換大屋，稅費可全額退抵；新制上更增加，大屋換小屋，稅費按比例退抵
參考資料：房地移轉新舊制比較表
稅金百百種，對於一般人，如何簡單且合法的節稅?
我想一般人最有感的就是五月這個令人崩潰的繳所得稅季節，大家都想要少繳一點稅，但稅法對於一般大眾來說太過於複雜，想要了解如何合法的節稅感覺卻又寸步難行 !!
可怕的是，因為不懂，常聽到的節稅方法，像是：所得掛給人頭、多報撫養親屬等，可能都只是逃漏稅的偏門方法，說不定會讓國稅局盯上
因此，對於上班已經夠辛苦、錢又賺的少、所得還要被政府抽走一部份的年輕人，像我，還真的會想好好學學合法節稅的方法，但不要太複雜，畢竟我不是法律系的...
最近在新書堆中找到了一本 『艾蜜莉會計師教你聰明節稅』，一開始它會讓我眼睛一亮是因為有個艾蜜莉是在教存股的，名字一樣但人不一樣，奇怪! 叫作艾蜜莉得都這麼會理財嗎?
第二個讓我眼睛發亮的是，裡面提出的節稅訣竅還真的讓我想都沒想過，舉例像是我們的薪水可以自己決定要提撥多少到勞保退休金，而如果我們提高勞保退休金的提撥比例，因為提撥的部份當年免稅，所得稅也就降低了；然後，在退休後要領出來時，因為那時候的收入就很少了，所以稅率自然也低，那時候再繳稅就會比現在繳稅來得划算許多
最重要的是，這本書在艱澀難懂的地方，都會圖解重要的概念，讓然簡單易懂；除了所得稅之外，內容還包含投資理財、房地產、遺產、贈與等相關節稅要訣 !! 2020年的新版更新增了薪資所得費用核實減除、長照扣除額、境外資金匯回專法等25項節稅建議，讓我們可以簡單又合法的不繳冤枉稅~
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